Р І Ш Е Н Н Я

"30" травня 2005 року м. Київ № 295

Про затвердження типових програм

професійної підготовки бухгалтерів

емітентів цінних паперів та професійних

учасників фондового ринку

Відповідно до рішення Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 08.07.2004 №291 “Про затвердження Порядку організації професійної підготовки бухгалтерів емітентів цінних паперів та професійних учасників фондового ринку”

Державна комісія з цінних паперів та фондового ринку

В И Р І Ш И Л А:

1. Затвердити типові програми професійної підготовки бухгалтерів емітентів цінних паперів та професійних учасників фондового ринку (додаються).

2. Установити, що професійна підготовка бухгалтерів емітентів цінних паперів та професійних учасників фондового ринку здійснюється в порядку, визначеному розділом 1 Положення про порядок навчання та атестації фахівців з питань фондового ринку, затвердженого наказом Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 24.09.96 №215 (зі змінами та доповненнями).

3. Визначити Український інститут розвитку фондового ринку Київського національного економічного університету – Навчально-методичний центр Комісії, екзаменаційним центром з проведення кваліфікаційного іспиту з професійної підготовки бухгалтерів емітентів цінних паперів та професійних учасників фондового ринку.

4. Керівнику апарату Комісії Непрану М.І. забезпечити:

- опублікування типових програм професійної підготовки бухгалтерів емітентів цінних паперів та професійних учасників фондового ринку відповідно до чинного законодавства;

- контроль за дотриманням навчальними закладами, з якими будуть укладені договори про співробітництво щодо професійної підготовки бухгалтерів емітентів цінних паперів та професійних учасників фондового ринку, типових програм професійної підготовки, затвердженої цим рішенням.

3. Контроль за виконанням цього рішення покласти на Керівника апарату Комісії Непрана М.І.

Голова Комісії А.Балюк

Протокол засідання Комісії

від "30"травня 2005р. №13

Затверджено

рішення Державної Комісії з цінних паперів

та фондового ринку від “30”травня 2005 р. №295

ТИПОВА ПРОГРАМА

професійної підготовки бухгалтерів професійних учасників фондового ринку

Розділ 1. Правові засади підприємницької діяльності

Тема 1. Загальна характеристика правової системи України та підприємницького права

Кількість годин – 2

Поняття правової системи та її структура.

Система права та її елементи. Норми права. Інститути права. Галузі права. Система підприємницького права

Джерела права та принципи їх дії. Система нормативно-правових актів України. Види джерел. Застосування міжнародних договорів.

Система публічно-правового регулювання підприємництва. Поняття державно регуляторної політики. Сфери господарської діяльності, які може контролювати держава.

Тема 2. Основи правового статусу суб’єктів підприємництва

Кількість годин – 2

Поняття і види суб’єктів підприємницької діяльності. Суб’єкти малого підприємництва.

Юридичні особи. Поняття, ознаки, види та організаційно-правові форми юридичних осіб. Правоздатність та дієздатність юридичної особи. Поняття, засоби та порядок створення юридичної особи. Припинення юридичної особи.

Загальна характеристика деяких організаційно правових форм юридичних осіб.

Підприємницькі організації. Поняття, види господарських товариств.

Непідприємницькі організації. Поняття установи.

Тема 3. Акціонерне товариство

Кількість годин – 2

Поняття и види акціонерних товариств.

Порядок створення акціонерного товариства. Етапи створення відкритого акціонерного товариства.

Установчі документи. Статутний фонд (капітал).

Органи управління акціонерним товариством.

Тема 4. Власність юридичних осіб

Кількість годин – 2

Загальні положення про права власності та інших майнових правах. Поняття права власності.

Підстави набуття та припинення права власності. Майнові права осіб, які не являються власниками.

Склад та джерела формування майна юридичних осіб.

Тема 5. Загальні положення зобов’язального права

Кількість годин – 2

Загальні положення про зобов’язання. Підстави виникнення зобов’язань. Підстави виникнення зобов’язання. Поняття та види угод. Недійсність угод. Види зобов’язань. Поняття зобов’язання з багатьма особами (часткове та солідарне). Поняття альтернативного та факультативного зобов’язання. Поняття основного та додаткового зобов’язання. Поняття публічного зобов’язання.

Виконання зобов’язань. Поняття виконання та принцип належного виконання зобов’язання.

Суб’єкт, місце, строк та спосіб виконання зобов’язання.

Способи забезпечення виконання зобов’язання. Неустойка. Застава. Завдаток. Поручительство.

Гарантія. Утримання.

Припинення зобов’язання.

Тема 6. Загальні положення договірного права

Кількість годин – 2

Поняття та види договорів.

Зміст договору. Укладення, внесення змін договору. Місце, форма та момент укладення договору. Оферта і акцепт. Особливості укладення окремих видів договорів. Підстави та наслідки внесення змін та розірвання договору.

Загальна характеристика окремих договорів про передачу майна у власність. Загальний договір купівлі-продажу. Види договорів купівлі-продажу. Поняття договору міни.

Тема 7. Захист прав та законних інтересів суб’єктів підприємництва

Кількість годин – 2

Система судоустрою України. Повноваження Конституційного суду України. Суди загальної юрисдикції. Третейські суди. Міжнародний комерційний арбітраж

Процедури вирішення спорів, які застосовуються різноманітними судовими органами. Позасудові способи захисту суб’єктів підприємницької діяльності. Розгляд спорів господарськими судами. Виконання рішень господарського суду.

Тема 8. Правове регулювання санації та банкрутства суб’єктів підприємницької діяльності

Кількість годин - 2

Поняття неплатоспроможності та банкрутства.

Сторони та інші учасники процесу в справах про банкрутство.

Стадії судочинства в справі про банкрутство. Порушення судочинства по справі банкрутства.

Підготовче засідання господарського суду. Виявлення кредиторів та осіб, які виявили бажання взяти участь в санації боржника. Попереднє засідання господарського суду. Визнання боржника банкротом та оголошення про банкрутство.

Позасудові та судові процедури, що застосовуються до боржника. Розпорядження власністю боржника. Проведення санації боржника. Укладення мирової угоди. Ліквідаційна процедура.

Тема 9. Державні органи нагляду та контролю в сфері підприємництва

Кількість годин – 2

Правові основи державного контролю за підприємницькою діяльністю. Види державних органів, які здійснюють контроль та нагляд у сфері підприємництва. Перелік, права та види перевірок органів державної влади, які здійснюють контроль фінансово-господарської діяльності підприємців.

Тема 10. Правове регулювання забезпечення економічної конкуренції у сфері підприємництва

Кількість годин – 2

Конкурентні відносини як об’єкт правового регулювання. Правові способи контролю над монопольним положенням суб’єкта підприємницької діяльності на ринку. Поняття економічної конкуренції. Визначення монопольного становища на ринку. Види діяльності, що обмежують конкуренцію. Антимонопольні дії органів державної влади.

Захист підприємницької діяльності від недобросовісної конкуренції. Поняття та ознаки недобросовісної конкуренції. Неправомірне використання ділової репутації. Створення перепон підприємцям та досягнення неправомірних переваг в конкуренції. Неправомірний збір, розкриття та використання комерційної таємниці.

Розгляд справ про порушення законодавства про захист економічної конкуренції.

Тема 11. Правове регулювання бухгалтерського обліку та аудиту

Кількість годин 2

Правове регулювання бухгалтерського обліку. Принципи ведення бухгалтерського обліку. Організація бухгалтерського обліку на підприємстві. Особливості ведення бухгалтерського обліку. Загальні вимоги до фінансової звітності. Надання фінансової звітності. Задачі та обов’язки бухгалтера.

Поняття аудиту. Створення, діяльність та ліквідація аудиторських організацій. Поняття аудиту та аудиторської організації.

Поняття публічної бухгалтерської звітності. Підстави проведення обов’язкового аудиту. Сертифікації та ліцензування аудиторів.

Права та обов’язки аудиторів під час проведення аудиту.

Поняття та основні елементи аудиторського висновку.

Тема 12. Відповідальність у сфері підприємницької діяльності

Кількість годин - 2

Поняття і види юридичної відповідальності.

Захист громадських прав. Поняття, форми та види громадсько-правової відповідальності.

Поняття, форми та види господарсько-правової відповідальності суб’єктів підприємництва.

Поняття і види господарських санкцій. Підстави для звільнення від господарсько-правової відповідальності.

Публічно-правова відповідальність в сфері підприємництва. Підстави застосування органами податкової служби штрафних санкцій. Поняття адміністративного арешту активів органами податкової служби. Види адміністративних стягнень, що застосовуються органами митної служби.

Лекційних занять – 24 год.

Розділ 2. Основи фінансового моніторингу

Тема 1. Правове регулювання відносини у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом і фінансування тероризму

Кількість годин - 2

Загальні положення законодавчих та нормативно-правових актів України та міжнародних актів, що регулюють відносини у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом і фінансування тероризму.

Дії, які відносяться до легалізації (відмивання) доходів. Міжнародне співробітництво у запобіганні та протидії легалізації (відмиванню) доходів і фінансуванню тероризму.

Органи, уповноважені здійснювати міжнародне співробітництво у запобіганні та протидії легалізації (відмиванню) доходів і фінансуванню тероризму.

Перелік країн (територій), які не беруть участь в міжнародному співробітництві у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму та країн ,які є членами FATF

Тема 2. Система фінансового моніторингу в Україні

Кількість годин - 3

Система та суб’єкти фінансового моніторингу. Суб’єкти державного фінансового моніторингу, їх повноваження. Завдання, функції та права Уповноваженого органу (Державного департаменту фінансового моніторингу). Суб’єкти первинного фінансового моніторингу, їх завдання та обов’язки. Ідентифікація осіб, що здійснюють фінансові операції. Право суб’єкта первинного фінансового моніторингу відмовитися від забезпечення здійснення фінансової операції. Надання інформації про фінансову операцію. Взяття на облік фінансових операцій, що підлягають обов’язковому фінансовому моніторингу. Відповідальність за порушення вимог законів осіб, які здійснювали фінансові операції з легалізації доходів та фінансування тероризму. Відповідальність за порушення вимог законів суб’єктами первинного фінансового моніторингу. Відновлення прав і законних інтересів юридичних або фізичних осіб внаслідок незаконних дій державних органів при проведенні заходів щодо протидії легалізації (відмиванню) доходів і фінансуванню тероризму. Порядок проведення перевірок виконання вимог актів законодавства з питань запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів та фінансуванню тероризму. Порядок застосування за фактом виявлення порушення суб’єктами первинного фінансового моніторингу законодавства з питань запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів та фінансуванню тероризму, заходів впливу до порушників.

Тема 3. Організація фінансового моніторингу суб’єктами первинного фінансового моніторингу

Кількість годин - 5

Вимоги до організації фінансового моніторингу. Посадові обов’язки відповідального працівника, його повноваження. Правила проведення фінансового моніторингу. Програма здійснення фінансового моніторингу. Основні принципи. Фінансові операції, що підлягають обов’язковому фінансовому моніторингу. Вимоги до Порядку виявлення фінансових операцій, що підлягають фінансовому моніторингу, Порядку ідентифікації осіб, що здійснюють фінансові операції. Порядок надання інформації про фінансові операції, що підлягають фінансовому моніторингу. Зберігання інформації. Інформації про фінансові операції, що підлягають обов’язковому фінансовому моніторингу та надається Держфінмоніторингу суб’єктами первинного фінансового моніторингу. Фінансові операції, що підлягають внутрішньому фінансовому моніторингу та їх основні ознаки.

Лекційних занять – 10 год.

Розділ 3. Ринок цінних паперів та його регулювання

Тема 1. Ринок цінних паперів в Україні

Кількість годин – 2

Завдання та функції ринку цінних паперів (далі – РЦП). Первинний і вторинний РЦП. Біржовий і позабіржовий РЦП. Організаційно оформлений РЦП. Інфраструктура РЦП. Суб’єкти інфраструктури РЦП. Фондова біржа. Учасники РЦП. Фондовий ринок і приватизація.

Концепція функціонування і розвитку фондового ринку України.

Тема 2. Державне регулювання ринку цінних паперів

Кількість годин - 2

Мета та форми державного регулювання ринку цінних паперів. Законодавче регулювання РЦП. Державна комісія з цінних паперів та фондового ринку, її завдання та повноваження. Територіальні органи ДКЦПФР. Інші державні органи, що у межах своїх повноважень здійснюють контроль за діяльністю учасників РЦП.

Контроль за РЦП. Відповідальність юридичних осіб за правопорушення на РЦП. Відповідальність за адміністративні правопоручшення, пов'язані з діяльністю на РЦП. Кримінальна та майнова відповідальність за порушення законодавства про цінні папери.

Саморегулювання на фондовому ринку. Саморегулівні організації (СРО) професійних учасників РЦП, їх функції та повноваження.

Захист прав інвесторів на РЦП.

Тема 3. Цінні папери і порядок їх випуску

Кількість годин - 4

Поняття, види цінних паперів (далі - ЦП) та форма їх випуску.

Доходи з ЦП. Основні характеристики, види, умови випуску та особливості обігу: акцій, облігацій (підприємств, позик органів місцевого самоврядування, внутрішніх та зовнішніх державних позик), інвестиційних сертифікатів, ощадних сертифікатів.

Поняття та основні характеристики векселів. Особливості національного вексельного законодавства.

Рішення про випуск ЦП. Інформація про емісію ЦП.

Реєстрація випуску акцій, інформації про емісію акцій. Звіт про наслідки підписки на акції.

Реєстрація випуску облігацій, інформації про емісію облігацій.

Реєстрація випуску інвестиційних сертифікатів пайового інвестиційного фонду. Реєстрація випуску акцій корпоративного інвестиційного фонду.

Порядок скасування реєстрації випусків ЦП та анулювання свідоцтв про реєстрацію випуску ЦП.

Види іпотечних цінних паперів. Особливі умови випуску та обігу іпотечних цінних паперів. Здійснення державного регулювання ринку іпотечних цінних паперів.

Тема 4. Учасники ринку цінних паперів та їх участь у забезпеченні функціонування

фінансового сектору економіки України

Кількість годин – 4

Професійні учасники ринку цінних паперів – торговці ЦП, зберігачі, реєстратори, депозитарії, організатори торгівлі цінними паперами.

Ліцензування професійних учасників фондового ринку України.

Інститути спільного інвестування (далі – ІСІ). Інвестиційні фонди та інвестиційні компанії, створені відповідно до Указу Президента України від 19.02.94 №55/94 «Про інвестиційні фонди та інвестиційні компанії». ІСІ, створені відповідно до Закону України «Про інститути спільного інвестування (пайові та корпоративні інвестиційні фонди)». Класифікація ІСІ.

Компанія з управління активами.

Структура системи пенсійного забезпечення. Суб’єкти накопичувальної системи пенсійного забезпечення. Пенсійні активи накопичувального фонду. Радник з інвестиційних питань. Компанії з управління активами у накопичувальній пенсійній системі. Зберігання пенсійних активів накопичувального фонду.

Недержавне пенсійне забезпечення. Адміністрування недержавного пенсійного фонду. Пенсійні активи системи недержавного пенсійного забезпечення. Управління активами недержавного пенсійного фонду. Зберігання пенсійних активів.

Тема 5. Контрольно-ревізійна діяльність та правозастосування на ринку цінних паперів

Кількість годин - 4

Повноваження ДКЦПФР щодо перевірок та ревізій діяльності учасників РЦП. Порядок проведення перевірок та ревізій. Заходи за наслідками перевірок та ревізій при виявленні порушень законодавства.

Порядок проведення контролю за реєстрацією акціонерів для участі у загальних зборах акціонерних товариств.

Види правопорушень на РЦП. Відповідальність за правопорушення на РЦП. Правозастосування на РЦП. Порядок розгляду уповноваженими особами ДКЦПФР справ про правопорушення на РЦП та застосування санкцій. Оскарження постанов по справах про правопорушення на РЦП.

Система та суб’єкти фінансового моніторингу. Завдання та обов’язки суб’єктів первинного фінансового моніторингу. Завдання, обов’язки та права суб’єктів державного фінансового моніторингу. Фінансові операції, що підлягають обов’язковому та внутрішньому фінансовому моніторингу. Відповідальність за порушення вимог законодавства щодо запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом.

Тема 6. Національна депозитарна система України

Кількість годин - 2

Система виконання угод з ЦП та обліку права власності на ЦП. Національна депозитарна система (далі - НДС). Закон України «Про Національну депозитарну систему та особливості електронного обігу цінних паперів в Україні»: визначення основних термінів і понять. Структура НДС, її прямі та опосередковані учасники, їх взаємодія.

Сфера діяльності НДС.

Поняття депозитарної діяльності та її види.

Функції і компетенція Національного депозитарію України.

Прямі учасники НДС. Взаємодія учасників НДС.

Державне регулювання НДС.

Лекційних занять – 18 год.

Розділ 4. Фінансовий облік та фінансова звітність

Тема 1. Основи підготовки фінансових звітів

Кількість годин - 2

Користувачі фінансової інформації. Мета фінансової звітності.

Фінансовий стан, результати діяльності та зміни у фінансовому стані. Примітки до фінансової звітності та додаткове розкриття інформації.

Загальні вимоги до подання інформації у фінансових звітах. Основоположні припущення: нарахування і неперервність діяльності. Якісні характеристики фінансової інформації. Обмеження фінансової звітності. Баланс якісних характеристик. Концепція "Правдивого та справедливого надання".

Елементи фінансової звітності. Визнання елементів фінансової звітності. Оцінка елементів фінансової звітності.

Тема 2. Компоненти фінансової звітності

Кількість годин - 2

Призначення та види фінансової звітності. Бухгалтерський баланс: вимоги до змісту та форми.

Класифікація активів та зобов’язань в балансі. Звіт про прибутки та збитки: вимоги до змісту та форми. Класифікація доходів і видатків у звіті про прибутки та збитки.

Звіт про зміни у власному капіталі: призначення, порядок надання, примітки до звіту.

Призначення звіту про рух грошових коштів. Види діяльності, що розкриваються в звіті. Рух грошових коштів від операційної діяльності: прямий та непрямий методи. Розкриття інформації до звіту про рух грошових коштів.

Примітки до фінансової звітності: види, загальні вимоги до складання.

Тема 3. Обліковий цикл

Кількість годин - 2

Визначення облікового циклу та його основні етапи. Зміст етапів облікового циклу. Особливості облікового циклу західних країн: пробний баланс; закриваючі та корегуючі проводки.

Тема 4. Дисконтований рух грошових коштів, дисконтована та майбутня вартість, ануїтети

Кількість годин - 2

Концепція вартості грошей у часі. Дисконтований рух грошових коштів. Проценти та майбутня вартість. Дисконтована вартість. Ануїтети.

Тема 5. Облік поточних (оборотних) активів

Кількість годин - 4

Визначення, визнання та оцінка грошових коштів та їх еквівалентів.

Облік дебіторської заборгованості: визнання та оцінка. Оцінка безнадійних боргів. Визнання та оцінка векселів отриманих. Облік сплачених авансів, витрат майбутніх періодів.

Розкриття інформації про грошові кошти, дебіторську заборгованість, аванси та витрати майбутніх періодів у примітках до фінансової звітності.

Визначення та класифікація запасів. Визнання та оцінка. Способи оцінки запасів. Системи обліку запасів. Розкриття інформації про запаси в фінансовій звітності.

Тема 6. Облік необоротних активів: основні засоби

Кількість годин - 4

Визначення та класифікація основних засобів. Визнання та первинна оцінка основних засобів у залежності від способу їх надходження.